La cedolare secca è un regime fiscale agevolato che consente ai proprietari di immobili dati in locazione di beneficiare di un’imposta sostitutiva dell’IRPEF e delle addizionali regionali e comunali. Tuttavia, per i contratti di locazione gestiti da intermediari o agenzie, la normativa prevede l’applicazione del sostituto d’imposta, che implica l’obbligo di trattenere e versare l’imposta per conto del locatore.

A Bologna, chi affitta un immobile tramite un property manager, un’agenzia o un intermediario deve garantire il corretto adempimento di questa normativa, evitando sanzioni e problematiche fiscali. La nostra agenzia a Bologna offre un servizio di gestione completo per la cedolare secca, occupandosi della ritenuta d’acconto e degli adempimenti dichiarativi previsti dalla legge.

Cos’è il sostituto d’imposta per la cedolare secca?

Secondo il D.Lgs. 50/2017, quando un intermediario incassa i canoni di locazione per conto del proprietario, è obbligato a operare una ritenuta del 21% sull’importo dell’affitto e a versarla all’Agenzia delle Entrate entro il giorno 16 del mese successivo.

Questo significa che:

• Se il canone viene incassato direttamente dal locatore, il proprietario versa autonomamente la cedolare secca.
• Se il canone viene incassato dall’agenzia o da un intermediario, quest’ultimo assume il ruolo di sostituto d’imposta e deve trattenere e versare la ritenuta.

Questa regola si applica a tutte le locazioni brevi (fino a 30 giorni) gestite tramite un intermediario che incassa il canone.

Obblighi e adempimenti per il sostituto d’imposta

Il sostituto d’imposta per la cedolare secca ha i seguenti obblighi:

• Trattenere il 21% sull’importo del canone di locazione.
• Versare la ritenuta tramite modello F24, utilizzando il codice tributo 1919.
• Certificare la ritenuta d’acconto rilasciando al proprietario un’attestazione annuale.
• Indicare i redditi nel modello 770, la dichiarazione fiscale del sostituto d’imposta.

Questa normativa è stata introdotta per garantire il tracciamento fiscale degli affitti brevi e per evitare fenomeni di evasione.

Chi è obbligato a operare come sostituto d’imposta?

Sono obbligati ad applicare la ritenuta del 21%:

• Agenzie immobiliari e property manager, che gestiscono locazioni per conto dei proprietari.
• Piattaforme online di intermediazione (come Airbnb e Booking) quando incassano il canone di affitto.
• Tutti gli intermediari che ricevono e versano importi per conto del locatore.

Se il proprietario incassa direttamente i canoni di locazione, la ritenuta non è dovuta e il locatore versa autonomamente l’imposta con il modello RLI.

Sanzioni per mancato versamento della ritenuta d’acconto

Il mancato versamento della ritenuta del 21% comporta sanzioni amministrative e fiscali, con importi variabili in base alla gravità dell’infrazione.

Le principali sanzioni previste sono:

• Omesso versamento della ritenuta: multa dal 15% al 30% dell’importo dovuto.
• Ritardo nel pagamento: interessi di mora e sanzioni proporzionali al ritardo.
• Mancata dichiarazione nel modello 770: sanzioni fino a 50.000 euro.

Per evitare problemi fiscali, è essenziale affidarsi a un’agenzia specializzata a Bologna nella gestione della cedolare secca con sostituto d’imposta.

Gestire la cedolare secca con sostituto d’imposta può risultare complesso per chi non ha familiarità con gli adempimenti fiscali. La nostra agenzia a Bologna offre un servizio completo che include:

• Verifica della corretta applicazione della cedolare secca.
• Calcolo e versamento della ritenuta d’acconto del 21%.
• Compilazione del modello F24 e versamento all’Agenzia delle Entrate.
• Dichiarazione annuale e certificazione della ritenuta.
• Supporto per eventuali richieste di chiarimento da parte dell’Agenzia delle Entrate.

Grazie alla nostra esperienza, garantiamo una gestione precisa, trasparente e conforme alla normativa fiscale vigente.

Se sei un proprietario o un intermediario che gestisce affitti brevi a Bologna e hai bisogno di supporto per il sostituto d’imposta della cedolare secca, contattaci per una consulenza senza impegno.